Pubblicato in Gazzetta testo del Decreto-legge 9 agosto 2024 n. 113 (Decreto Omnibus) coordinato con la legge di conversione 7 ottobre 2024 n. 143.
Il provvedimento introduce misure urgenti di carattere fiscale, proroghe di termini normativi, interventi economici, e sostegni alle pubbliche amministrazioni e agli enti territoriali.
Queste le principali novità:
Flat Tax per Nuovi Residenti
Si innalza da 100.000 a 200.000 euro annui l’imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia dopo l'entrata in vigore del decreto, ai sensi dell'articolo 43 del codice civile. La misura intende attrarre maggiori investimenti stranieri e talenti nel nostro Paese.
Indennità Una Tantum per Lavoratori Dipendenti
Viene introdotta un'indennità una tantum fino a 100 euro per l'anno 2024 (e in alcuni casi nel 2025) a favore dei lavoratori dipendenti. L'importo è determinato in base a requisiti di reddito, condizione familiare e periodo di lavoro. L'indennità non concorre alla formazione del reddito complessivo ed è erogata insieme alla tredicesima mensilità. In caso di mancata corresponsione da parte del datore di lavoro, potrà essere richiesta in sede di dichiarazione dei redditi.
Riduzione delle Sanzioni Accessorie
Per le violazioni fiscali legate al concordato preventivo biennale non accettato o decaduto, le soglie per l'applicazione delle sanzioni accessorie vengono ridotte della metà. Questa misura mira a incentivare l'adesione al concordato e a favorire la regolarizzazione delle posizioni fiscali.
Ravvedimento Operoso per Concordato Biennale
I contribuenti che applicano gli Indici Sintetici di Affidabilità fiscale (ISA) e aderiscono al concordato preventivo biennale entro il 31 ottobre 2024 possono avvalersi di un regime di ravvedimento attraverso il versamento di un'imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e relative addizionali.
Credito d'Imposta per Investimenti nella ZES Unica
Il decreto prevede un ulteriore stanziamento di 1,6 miliardi di euro per il 2024, da aggiungere agli 1,8 miliardi già previsti, per finanziare il credito d'imposta per gli investimenti nella Zona Economica Speciale (ZES) unica del Mezzogiorno. È introdotto l'obbligo che impianti fotovoltaici e relative celle siano prodotti negli Stati membri dell'UE. Le imprese devono inviare una comunicazione integrativa all'Agenzia delle Entrate, attestando gli investimenti realizzati entro il 15 novembre 2024.
Aliquota IVA Ridotta per Attività Sportive e Settore Equino
Si applica l'aliquota IVA ridotta al 5% per l'erogazione di corsi di attività sportiva invernale organizzata, al ricorrere di specifici requisiti. Inoltre, l'aliquota del 5% si applica anche alle cessioni di cavalli vivi destinati a finalità diverse da quelle alimentari, effettuate entro 18 mesi dalla nascita. Queste misure sostengono il settore sportivo e la filiera equina.
Agevolazioni per le Associazioni Sportive
Si prorogano fino al 31 dicembre 2024 le agevolazioni IVA per le associazioni e società sportive dilettantistiche. Vengono introdotte misure di sostegno per gli investimenti pubblicitari nel settore sportivo fino al 15 novembre 2024, incentivando così la promozione e lo sviluppo dello sport a livello dilettantistico.
Nuovo Regime Fiscale per Frontalieri
Viene introdotto un regime fiscale opzionale per i nuovi lavoratori frontalieri residenti nei comuni italiani entro 20 chilometri dal confine svizzero. Questi lavoratori possono optare per un'imposta sostitutiva pari al 25% delle imposte pagate in Svizzera, senza diritto al credito d'imposta in Italia. La misura è volta a semplificare il regime fiscale per questa categoria di contribuenti.
Contrasto alla Pirateria Online
Si rafforzano le misure di contrasto alla pirateria online, prevedendo specifici obblighi di segnalazione e comunicazione per provider internet, motori di ricerca, fornitori di servizi VPN e altri operatori del settore digitale. La violazione di tali obblighi è sanzionata con la reclusione fino a un anno, al fine di tutelare i diritti d'autore e contrastare la diffusione illecita di contenuti protetti.
Proroga Termini Fiscali
Il decreto dispone la proroga al 30 settembre 2024 per il versamento dell'imposta sostitutiva sull'adeguamento delle esistenze di bilancio e al 30 novembre 2024 per la rivalutazione di partecipazioni e terreni. Questa estensione offre maggior tempo ai contribuenti per adempiere agli obblighi fiscali relativi alla rivalutazione degli asset.
Sostegno alla Scuola e all'Università
Si estende la tutela assicurativa INAIL per studenti e personale del sistema nazionale di istruzione e formazione anche per l'anno scolastico e accademico 2024-2025, coprendo gli infortuni occorsi durante le attività di insegnamento-apprendimento. Inoltre, il Fondo per il Finanziamento Ordinario delle Università statali viene incrementato di 50 milioni di euro, e lo stanziamento per i collegi di merito accreditati aumenta di 1 milione di euro.
Rifinanziamento del Fondo per le Emergenze Nazionali (FEN)
Il Fondo per le Emergenze Nazionali viene incrementato di 200 milioni di euro per il 2024, destinati a rispondere con maggiore efficacia alle emergenze nazionali.
Attività Culturali
Per celebrare il 2500° anniversario della fondazione dell'antica Neapolis, è istituito il Comitato Nazionale "Neapolis 2500", con un contributo di 1 milione di euro. Inoltre, per sostenere gli eventi culturali in vista della Capitale Europea della Cultura 2025, vengono stanziati 3 milioni di euro per il Comune di Gorizia.
Sostegno al Settore Suinicolo
È previsto un contributo fino a 10 milioni di euro nel 2024 per gli operatori del settore suinicolo che hanno subito danni a causa della diffusione della peste suina africana. La misura include anche interventi normativi per contrastare efficacemente la diffusione della malattia.
Investimenti nei Paesi Esteri
Le imprese che operano stabilmente, esportano o si approvvigionano nel continente africano possono richiedere finanziamenti agevolati senza garanzia per domande presentate fino al 31 dicembre 2025. Questa iniziativa mira a promuovere l'internazionalizzazione delle imprese italiane e a favorire lo sviluppo economico nei Paesi africani.
Sostegno ai Comprensori Sciistici Appenninici
Per contrastare la crisi del turismo invernale causata dalla mancanza di neve tra il 1° novembre 2023 e il 31 marzo 2024, è previsto un contributo a fondo perduto di 13 milioni di euro per gli operatori turistico-ricettivi delle aree sciistiche degli Appennini.
Misure per Enti Locali e Territoriali
Il decreto include specifiche misure di sostegno agli enti locali:
Utilizzo di Risorse da Rinegoziazioni: Gli enti locali possono utilizzare risorse derivanti da rinegoziazioni di finanziamenti senza vincoli di destinazione fino al 2027, estendendo la precedente scadenza del 2026.
Differimento di Termini PNRR: Si differiscono i termini per l'utilizzo delle risorse e l'affidamento dei lavori relativi agli interventi del Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR), inclusa la messa in sicurezza degli edifici.
Supporto alle Società a Controllo Pubblico: Si prorogano alcune disposizioni per consentire alle società emittenti strumenti finanziari quotati di non applicare determinate norme del Testo Unico sulle società partecipate.
Misure Fiscali Varie
Proroga Assicurazione INAIL: Si estende per l'anno accademico 2024-2025 l'assicurazione INAIL a docenti e studenti nei settori dell'istruzione e formazione.
Disposizioni per l'Ilva: Si autorizza l'utilizzo delle somme derivanti dalle obbligazioni emesse da ILVA S.p.A. anche per garanzie finanziarie relative a nuovi impianti di smaltimento e recupero dei rifiuti e per l'autorizzazione integrata ambientale.
Documenti correlati:
- TESTO COORDINATO DEL DECRETO-LEGGE 9 agosto 2024, n. 113
Testo del decreto-legge 9 agosto 2024, n. 113, (in Gazzetta Ufficiale - Serie generale - n. 186 del 9 agosto 2024), coordinato con la legge di conversione 7 ottobre 2024, n. 143 (in questa stessa Gazzetta Ufficiale, alla pag. 1), recante: «Misure urgenti di carattere fiscale, proroghe di termini normativi ed interventi di carattere economico.». (G.U. n.236 del 8-10-2024) - Consiglio dei Ministri n. 91 del 07/08/2024